Немаловажным фактором для всех, кого интересует бизнес в Польше или же регистрация предприятия, не говоря уже о бизнес иммиграции, является вопрос налогов. В этой статье наша команда рассмотрит вопрос налогообложения физических лиц, практические и правовые вопросы.

Мы рассмотрим все достаточно сухо и попытаемся передать информацию без воды, чтобы у вас была возможность четко и без искажений получить информацию. Эта информация также касается владельцев и учредителей польских компаний, так как любые доходы или дивиденды также рассматриваются как доход физ. Лиц, и, соответственно, подвергаются основным принципам польского налогообложения. Вопросы, как оптимизировать налогообложение при выплате дивидендов, мы рассмотрим в отдельной статье.

Налоги и физические лица в Польше.

Любые получаемые доходы физических лиц, проживающих на территории Польши, подлежит налогообложению, независимо от происхождения источника дохода (неограниченное налоговое обязательство в Польше). Деятельность лиц, которые не проживают в Польше, подлежит налогообложению только тех доходов, которые были получены на ее территории.

Лицом, проживающим на территории Польши, считается:

  • Лицо, пребывающее на территории Польши в течение более 183 дней в налоговом году
  • Лицо, которое имеет на территории Польши личные или экономических интересы.

Какие же источники доходов физических лиц в Польше облагаются налогами:

  • бизнес и трудовая занятость, в том числе совместная занятость, пенсии и т.п.;
  • хозяйственная деятельность, осуществляемая лично;
  • несельскохозяйственные виды экономической деятельности;
  • специальное сельскохозяйственное производство;
  • сдача недвижимости в аренду, субаренду, а также другие аналогичные соглашения;
  • доходы от капитала и имущественных прав;
  • продажа недвижимости или ее части, а также доли в недвижимости, движимого имущества;
  • деятельность, осуществляемая иностранной компанией;
  • другие источники.

Когда закон о подоходном налоге не действует

Положения Закона о подоходном налоге для физических лиц не действует в случае получения наследства и пожертвований.

Налоговый порог для физ лиц

Главная особенность польской налоговой системы для физ. лиц — это «налоговый порог», с помощью которого разделяются доходы на категории стандартные и для богатых, вследствие чего, после преодоления порога, стандартная ставка 18% на доходы физических лиц меняется.

В Польше есть два налоговых порога: если налогоплательщик заработал в течение года менее 85,528 злотых – он принадлежит к первому налоговому порогу, если более 85 528 злотых — ко второму.

В 2016 году налог на доходы физических лиц рассчитывается с использованием следующей шкалы налогообложения:

 Основание для расчета налога (доход):

 Налог составляет

 Более

 До

 

 85,528 тыс. злотых

 18% за вычетом суммы  уменьшения налога 556 злотых 02  гроши

 85,528 тыс. злотых

 

 14 839 злотых 02 гроши  + 32% на остаточную сумму  превышающую 85,528  злотых

 

Например, если Вы получили 150000 злотых доходов за год, как физическое лицо вы вынуждены будете с суммы 85528 злотых заплатить 18% ставки (что равняется 14839 злотым и 02 грошам), и на сумму 64472 злотых (высчитанную путем 150000 — 85528 = 64472) будет начислен налог в размере 32%.

Документ для расчетов

Налогоплательщики должны подать свою налоговую декларацию на специальных бланках, называемых PIT-ами. Бланки PIT доступны в каждом налоговом органе.

Следует обратить внимание на то, что в Польше существует много типов PIT – необходимость использовать тот или иной зависит от многих факторов. Информация о суммах дохода (убытка) в финансовом году может быть подана с помощью PIT 36, 36-L, 37, 38 и 39.

Заполненный и подписанный PIT (без подписи бланк не рассматривается) должен быть подан в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика или месту получения основной части дохода.

Налог на прибыль физических лиц в Польше - Польская налоговая система - Портал Бизнес в Польше - Pro Line Cons PLCL
Отчетность польского подоходного налога и бланки PIT

В Польше также можно подать ведомость в электронном виде. В этом случае необходимо установить на компьютере соответствующее программное обеспечение.

Ведение хозяйственной деятельности для działalności gospodarczej (частных предпринимателей)

Физические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, облагаются налогом в соответствии с налоговой шкалой.

Такие лица, на свое усмотрение, могут выбрать налог на доход по ставке 19%.

В зависимости от размера бизнеса, при соблюдении определенных условий налогоплательщик может воспользоваться упрощенной формой налогообложения, то есть:

  • налог от доходов (с учетом расходов)
  • налоговая карта (налог определяется в налоговой инспекции в зависимости от сферы деятельности предпринимателя) — см. ниже

Налоговые ставки — особые категории доходов

Определенные категории дохода (выручки) облагаются налогом по отдельным правилам. К ним относятся доходы:

  • частной аренды (по заявлению налогоплательщика — 8,5% от суммы дохода);
  • дивиденды (19%);
  • проценты на сбережения (19%);
  • доходы от участия в основных фондах (19%);
  • прибыль от продажи ценных бумаг (19%);
  • продажи частной недвижимости (19%);
  • доход иностранной компании (19% налога на прибыль).

Ставки от дохода физических и юридических лиц составляют:

  • 20% от выручки свободных профессий,
  • 17% доходов от предоставления некоторых нематериальных услуг (например, посредничество в оптовой торговле, гостиничном бизнесе, аренде автомобилей),
  • 8,5% доходов, в частности, сервисных мероприятий, в том числе доходы от предприятий общественного питания по продаже алкогольных напитков; доходов от аренды, субаренды
  • 5,5% доходов от производства, строительных работ
  • 3,0% выручки от сервисной деятельности в сфере торговли и общественного питания, за исключением доходов от продажи алкогольных напитков,
  • 2% от выручки от продаж растений и продуктов животного происхождения собственного производства или переработки.

Некоторые категории доходов, выплачиваемые польскими налогоплательщиками в пользу нерезидентов, облагаются по ставке в размере 20% от выручки. К ним относятся доходы от:

  • участия в совете директоров или наблюдательном совете;
  • гражданско-правовых договоров;
  • развлекательной или спортивной деятельности;
  • бухгалтерских услуг;
  • юридических и консультационных услуг;
  • рекламных услуг;
  • лицензионных платежей, ноу-хау, авторских прав.

Налоговая декларация

Крайний срок подачи годовой налоговой декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Это правило не применяется к доходам налогооблагаемых единовременной выплатой дохода (как, например, депозит или выигрыш – списание проводится сразу же в день получения дохода) или зарегистрированного в форме налоговой карты.

Налоговая декларация для дохода физических лиц в Польше - Портал Бизнес в Польше - Pro Line Cons PLCL
Образец PIT налоговой декларации для подоходного налога

Как правило, налогоплательщики рассчитываются в индивидуальном порядке. Супруги, являющиеся налоговыми резидентами в Польше, могут, при определенных обстоятельствах, представить совместный расчет налога.

Налоговая карта

Налогообложение в форме налоговой карточки устанавливается по просьбе налогоплательщика, выраженной в декларации (PIT-16), и применяется к налогоплательщикам, чей бизнес ведется на территории Польской Республики.

Запрос налогообложения в виде налоговой карты налогоплательщик подает в налоговый орган не позже 20 января отчетного налогового года, и, если налогоплательщик начинает операции в течение финансового года — до начала операций.

Налогоплательщики, которые облагаются налогом в форме налоговой карты, освобождаются от обязанности вести учетные книги и подавать налоговые декларации.

Ставка налога в этом случае определяется в размере определенной суммы и подлежит ежегодному увеличению согласно росту индекса цен, на потребительские товары и услуги в течение первых трех кварталов года, предшествующего финансовому году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Сумма определяется исходя из:

  • типа и объема работы,
  • количества сотрудников,
  • количество жителей города, в котором работает бизнес.

Сумма налога на прибыль в форме налоговой карты определяется решением налогового органа отдельно для каждого налогового года.

Налогоплательщик производит оплату этого налога каждый месяц – до 7-го дня каждого месяца за предыдущий месяц, а за декабрь до 28 декабря текущего финансового года.

Выводы о польском подоходном налоге

В Польше невыплата налогов достаточно строго наказывается и, как показывает практика, больше всего на этом обжигаются иностранцы, которые не могут учесть всех нюансов, особенно, если сотрудничают с недобросовестными бухгалтерами. Поэтому наш совет — серьезно подходить в вопросах выбора налогового консультанта, особенно, если вы только начинает свой «путь» в Польше.

Правильный подход поможет вам экономить до 10000 евро в год при средних доходах по меркам Польши.

Мы же, используя свой опыт, с радостью поможем вам ответить на все щепетильные вопросы, касающиеся налогообложения в Польше, используя не только наши знания, но и связи с лучшими специалистами в данной сфере. Для этого вам будет достаточно заполнить контактную форму на странице наших контактов, которую вы также можете использовать для бесплатной консультации относительно бизнеса в Польше.