Налог PIT подается по месту жительства по состоянию на конец декабря прошлого года.

Налог на доходы физических лиц платит каждый человек, который получает доход, например, получает вознаграждение (на основе контрактов и гражданско-правовых договоров), или получает прибыль от хозяйственной деятельности.

Способ расчета

Одним из способов расчета налога являются, так называемые, налоговые пороги. В Польше есть два налоговых порога: если налогоплательщик получил в течение года меньше, чем 85 528 злотых, то он находится на первом налоговом пороге, если больше, чем 85 528 злотых — на втором. Налоговые пороги используются в основном для людей, которые выполняют работу в Польше и получают за нее вознаграждение.

Лица, ведущие хозяйственную деятельность, облагаются налогом, который всегда составляет 19% от полученной прибыли.

Принципы расчетов для каждого из порогов разные:

Если основой для расчета налога является 85528 ??злотых или меньше, (то есть лицо заработало до 85 528 злотых в год), то налог составляет 18% от этой суммы минус 556 злотых 2 гроша.

Если основа для расчета налога больше 85528 ??злотых, то налог составляет 14 839 злотых + 32% от суммы, которая была получена сверх 85528 ??злотых.

Лицам, которые имели очень низкие доходы, будет возвращен налог. В 2012 году так называемая облагаемая налогом сумма составляла 3091 злотых. Это означает, что лицо, которое в год заработало меньше, чем 3091 злотых, получит возврат авансового платежа налога, который был уплачен. В этом случае необходимо подать налоговую декларацию.

В Интернете есть много программ, целью которых является облегчение расчета налогов. Можно использовать их, но, в случае возникновения каких-либо неопределенностей нужно обратиться в налоговую инспекцию, которая ответит на вопросы и развеет сомнения.

Документ, который используется для расчетов

Налогоплательщики должны заполнить налоговую декларацию на специальных документах, называемых PIT. Формы PIT можно получить в каждой налоговой инспекции.

В Польше есть много видов PIT – их заполнение зависит от многих факторов. Декларация о размере полученных доходов (понесенных расходов) в налоговом году может заполняться на основе PIT 36, 36-L, 37, 38 и 39. Перед тем, как заполнять PIT следует убедиться, какой из этих документов PIT может быть применен к конкретной ситуации! Для этого лучше всего обратиться в налоговые органы.

Заполненный и подписанный PIT (не подписанный PIT рассматривается как непредставление декларации!) нужно подать в соответствующую месту жительства налогоплательщика налоговую службу. Адреса налоговых органов доступны здесь http://www.pit.pl/urzedyskarbowe/

В Польше декларацию можно подать в электронном виде с помощью системы e-Декларация. В этом случае нужно установить соответствующее программное обеспечение. Программа доступна по этой ссылке http://www.finanse.mf.gov.pl/web/wp/pp;jsessionid=84F8EECBFD2A574E8756A14E79B9C9BF

Как уплатить налог на прибыль

Когда Вы трудоустраиваетесь, можно уполномочить работодателя платить так называемые авансовые платежи налога на прибыль. В этом случае нужно заполнить так называемый PIT- 2. В этом случае вознаграждение, выплачиваемое работнику, (например, в случае трудового договора — ежемесячно) уменьшается на сумму авансового платежа налога на прибыль.

Тогда работодатель направляет работнику до конца февраля каждого года PIT-11, который содержит информацию о доходах, необлагаемые расходы, уплаченные авансовые платежи налога на прибыль, социальное и медицинское страхование. Он будет основой для расчетов налогоплательщика с налоговой инспекцией на отдельной форме PIT.

Потеря, не получение из почтового отделения — отсутствие, PIT-11 не освобождает налогоплательщика от уплаты налога. Если налогоплательщик не получил от своего работодателя (заказчика) PIT-11 до конца февраля, нужно как можно быстрее связаться с ним и попросить передать этот документ или его дубликат. Если документ так и не был получен, то можно использовать данные, содержащиеся в печатных материалах ZUS-RMUA http://www.zus.pl/files/rmua.pdf

В случае уплаты авансовых платежей налога на прибыль может оказаться, что налог, который указан в PIT, уже оплачен (и, следовательно, нет необходимости единовременно платить совокупный налог). Однако может возникнуть необходимость доплатить разницу, если авансовые платежи не покрыли общей суммы налога (эта обязанность возложена на налогоплательщика). Однако может случиться и так, что налоговый орган будет вынужден вернуть налогоплательщику переплату.

Лица, которые занимаются собственной предпринимательской деятельностью, должны сами платить налог в виде ежемесячных или ежеквартальных авансовых платежей (ежеквартально платят небольшие компании и лица, которые начинают предпринимательскую деятельность).

Срок расчетов

До 30 апреля каждого года каждый налогоплательщик (лицо, которое платит налог) должен подать в налоговую инспекцию декларацию PIT.

К этой дате нужно также уплатить налог (если таковой был рассчитан до уплаты в PIT).

Срок уплаты налога нельзя нарушать!

Налог можно оплатить в кассе налоговой инспекции, в которую подается PIT или переводом на банковский счет этого органа — чтобы получить информацию о номере счета, нужно связаться непосредственно с налоговой инспекцией; такая информация часто доступна на веб-сайте данного органа.

В налоговых органах работают информационные пункты для предоставления консультаций, связанных с расчетами. В неделю перед 30 апреля инспекции часто работают дольше, а последняя суббота перед окончанием срока является рабочим днем, таким образом, орган работает и принимает PIT и оплату налога. Для получения более подробной информации на эту тему нужно обратиться в налоговую инспекцию, соответствующую месту прописки.

Если в PIT была указана переплата налога, налоговый орган имеет 3 месяца на возврат ее налогоплательщику. Иногда, однако, этот срок продлевают.

Совместный расчет налога с одним из супругов или детьми

В Польше можно рассчитать налог совместно с одним из супругов или детьми. Общий расчет налога с одним из супругов является выгодным, когда супруги находятся в разных налоговых категориях, например, жена — 32%, а муж — 18%. Выгодно это и тогда, когда один из супругов не получает никаких доходов или имеет доходы ниже, чем необлагаемая сумма.

Совместно с одним из супругов или совместно с ребенком могут рассчитать налог лицам, которые не ведут хозяйственной деятельности (при совместном расчете супругов — ни один из супругов не может вести хозяйственной деятельности). Такие лица платят фиксированный налог, который составляет 19%.

Чтобы рассчитать налог с одним из супругов, должны быть выполнены следующие условия:
— оба должны жить в Польше не менее 183 дней в году;
— меть общее имущество;
— быть супругами в течение всего года, за который составляется PIT;
— подать заявление о выполнении указанных выше условий – его подают, подписываясь в форме PIT.

Супруги должны посчитать отдельно свои доходы, отдельно отнять льготы от своих доходов. Так начисленные доходы должны быть добавлены вместе, и совокупный доход разделен на два, и для каждого из супругов посчитать налог (он будет одинаковым). Затем супруги должны добавить свои налоги и вычесть все льготы, которые могут вычитаться от налога (информацию о льготах можно найти ниже). Если налог, рассчитанный таким способом, будет ниже, чем сумма авансов, уплаченных ранее, супруги получат возмещение от налоговой инспекции. Чтобы рассчитать налог совместно с ребенком должны быть выполнены следующие условия:
— не находиться в браке (лицо не замужем / женат, вдовец / вдова, разведен / а)
— воспитывать ребенка (как отец / мать или опекун).

Совместный расчет с детьми:
— до 18 лет;
— до 25 лет, если продолжают учиться (при условии, что ребенок не получил в данном году дохода, или получила доход освобожден от налога).

Отец / мать вычисляя налог должен / на посчитать свои доходы, вычесть из них льготы, которые вычитаются из дохода, от половины доходов рассчитать налог и умножить его на 2. От этой суммы нужно вычесть льготы, которые вычитаются из дохода.

Таким способом рассчитан налог (вместе с ребенком) будет ниже, чем налог, рассчитанный только на одного человека.

Льготы

Рассчитывая налог, можно от него отнять льготы — это значит, что налогоплательщик имеет возможность заплатить ниже налог.

Льготы можно вычесть из дохода и от налога.

Льготы, которые вычитаются из дохода: доход — это приход (все, что зарабатываем) после вычета расходов; вычесть из дохода можно, например, взносы на социальное страхование;

Льготы, которые вычитаются из налога: например, льготы на ребенка, медицинское страхование, льгота на Интернет.

Для того чтобы отнять льготы, необходимо заполнить соответствующие формы PIT — подробности лучше узнать в налоговой инспекции. Кроме того, в налоговой инспекции можно получить информацию о том, какие льготы можем отнять, чтобы заплатить меньше налог.

1% налога на благотворительность

Каждый налогоплательщик имеет право пожертвовать 1% от своего налога на благотворительность. Налогоплательщик не отдает тогда весь свой налог в государственный бюджет, а может помочь одной из социальных организаций, фондов, ассоциаций. Такие организации могут быть благотворительными, могут заниматься образованием, социальной помощью, охраной прав человека, посредством различных видов, например, юридической, психологической. Налогоплательщик имеет прямое влияние на то, как будет использована часть его налога.

Список благотворительных организаций доступен здесь http://bazy.ngo.pl/search/wyniki.asp?szukanie=opp&wyniki=1

Стоит его проверить, не все фонды и объединения имеют статус благотворительных, и поэтому не в каждый фонд или объединения можно перечислить свой 1%.

Чтобы передать 1% налога нужно в соответствующее поле в налоговой декларации записать номер организации (так называемый номер KRS) и сумму, которую хочется передать (она не может превышать 1% налога).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ